Встречное требование налоговой: что это, зачем его присылают и как правильно на него ответить
Предприниматели и бухгалтеры привыкли к тому, что налоговая может запросить отчётность, прислать требование об уплате налога или пени. Но куда больший стресс вызывает неожиданный документ: встречное требование налоговой. Получив его, многие начинают паниковать, думая, что попали под подозрение. Однако на деле всё гораздо спокойнее — если понимать, с чем имеешь дело.
В этой статье подробно расскажем:
· что такое встречное требование налоговой;
· зачем его направляют;
· когда оно приходит и кому;
· что будет, если его проигнорировать;
· как правильно и без последствий на него ответить.
В этой статье подробно расскажем:
· что такое встречное требование налоговой;
· зачем его направляют;
· когда оно приходит и кому;
· что будет, если его проигнорировать;
· как правильно и без последствий на него ответить.
Что такое встречное требование налоговой
Встречное требование — это запрос информации или пояснений, который налоговая инспекция направляет не основной компании, а её контрагентам, в рамках налоговой проверки.
То есть:
· ФНС проверяет какую-то компанию (например, ООО «Ромашка»);
· В её отчётности указано, что она сотрудничала с вами (например, как с поставщиком);
· Чтобы подтвердить достоверность операций, налоговая направляет вам запрос: действительно ли были поставки, договора, оплата, приёмка и т.п.
Это не проверка вашей компании, но формально вы обязаны ответить.
Зачем налоговая направляет встречные требования
Такие требования — инструмент налогового контроля. С их помощью налоговая:
1. Проверяет реальность сделок
Например, были ли реально поставки товаров, оказаны услуги, проведены работы.
2. Уточняет подозрительные контракты
Если ваш контрагент — подозреваемая фирма, ФНС хочет понять: вы тоже участвовали в схеме или добросовестный участник.
3. Собирает доказательства
Наличие подписанных документов с вашей стороны помогает инспекции строить картину — кто прав, кто виноват.
4. Ищет расхождения
Бывают ситуации, когда одна сторона заявляет о сделке, а вторая — отрицает её. Это может стать поводом для дальнейших проверок.
Когда и кому приходит встречное требование
· При выездной или камеральной проверке другой компании;
· Контрагентом может быть поставщик, подрядчик, заказчик, логистическая фирма — любое юрлицо или ИП, указанные в документах;
· Адресатами могут стать даже физические лица, если фигурируют в сделке (например, собственник имущества).
Встречные требования поступают:
· через личный кабинет юридического лица (на сайте nalog.gov.ru);
· через оператора ЭДО;
· заказным письмом;
· реже — лично под подпись.
Что содержится в встречном требовании
В письме из ФНС указывается:
· Номер и дата запроса;
· Указание на компанию, по которой ведётся проверка;
· Суть запрашиваемой информации:
Копии договоров;
Счета-фактуры;
Товарные накладные;
Акт приёма-передачи;
Банковские выписки;
Пояснения по сделке;
· Срок предоставления (обычно 5 рабочих дней).
Что делать, если пришло встречное требование
1. Не игнорировать
Срок исполнения небольшой, и по Налоговому кодексу (ст. 93.1) — обязанность по ответу наступает с момента получения.
2. Проверить, о чём именно идёт речь
· Найдите договор с контрагентом;
· Уточните, был ли он в указанном периоде;
· Посмотрите: есть ли все документы, подтверждающие сделку.
3. Подготовить ответ
Соберите:
· копии договоров;
· счета-фактуры;
· накладные (ТОРГ-12), акты, письма;
· банковские выписки;
· объяснительную (если документы утеряны, сделки не было и т.д.).
4. Отправить ответ в налоговую
· Через личный кабинет;
· По ТКС (оператор электронного документооборота);
· Почтой с описью;
· Лично — под отметку о приёме.
Важно: сохраните подтверждение отправки. Это важно при возможных спорах.
Как составить пояснительную записку
Если вы не можете предоставить документы — например, нет доступа, документы утеряны или сделка не состоялась — составьте пояснительную. Она пишется в свободной форме, но обязательно содержит:
· Реквизиты вашей компании;
· Ответ на конкретные вопросы налоговой;
· Обоснование, почему документы отсутствуют;
· Подпись и дата.
Пример фрагмента пояснительной:
В ответ на требование № АБ-123 от 12.07.2025 сообщаем, что договор с ООО «Ромашка» в проверяемом периоде (01.01.2024 – 31.12.2024) не заключался, фактическое взаимодействие не осуществлялось, денежные средства не перечислялись. Указанные документы отсутствуют по причине отсутствия хозяйственных отношений.
Что будет, если не ответить
Игнорирование встречного требования — нарушение п. 3 ст. 93.1 НК РФ. Последствия:
· Штраф 5 000 рублей — за непредоставление документов (ст. 126 НК РФ);
· Дополнительные запросы;
· Привлечение к налоговой проверке уже вашей компании;
· Порча деловой репутации — вы становитесь «недобросовестным контрагентом».
Как минимизировать риски в будущем
1. Сохраняйте все документы по сделкам — не только внутри компании, но и с контрагентами;
2. Проверяйте контрагентов перед заключением договора (через 1СПАРК, Контур-Фокус, ЕГРЮЛ);
3. Храните договоры и акты в цифровом и бумажном виде не менее 4 лет;
4. Работайте через ЭДО — электронные документы быстрее найти и отправить;
5. Обучите бухгалтерию реагировать на требования налоговой оперативно.
Заключение
Встречное требование налоговой — это не приговор, а стандартная процедура, направленная на уточнение данных по проверке другой компании. Ваша задача — не паниковать, а спокойно собрать документы или дать пояснения. Это поможет не только избежать штрафов, но и сохранить репутацию перед ФНС.
Помните: налоговая работает на основе документов. И если с вашей стороны всё прозрачно — бояться нечего. Главное — действовать в срок, грамотно и документально.
Встречное требование — это запрос информации или пояснений, который налоговая инспекция направляет не основной компании, а её контрагентам, в рамках налоговой проверки.
То есть:
· ФНС проверяет какую-то компанию (например, ООО «Ромашка»);
· В её отчётности указано, что она сотрудничала с вами (например, как с поставщиком);
· Чтобы подтвердить достоверность операций, налоговая направляет вам запрос: действительно ли были поставки, договора, оплата, приёмка и т.п.
Это не проверка вашей компании, но формально вы обязаны ответить.
Зачем налоговая направляет встречные требования
Такие требования — инструмент налогового контроля. С их помощью налоговая:
1. Проверяет реальность сделок
Например, были ли реально поставки товаров, оказаны услуги, проведены работы.
2. Уточняет подозрительные контракты
Если ваш контрагент — подозреваемая фирма, ФНС хочет понять: вы тоже участвовали в схеме или добросовестный участник.
3. Собирает доказательства
Наличие подписанных документов с вашей стороны помогает инспекции строить картину — кто прав, кто виноват.
4. Ищет расхождения
Бывают ситуации, когда одна сторона заявляет о сделке, а вторая — отрицает её. Это может стать поводом для дальнейших проверок.
Когда и кому приходит встречное требование
· При выездной или камеральной проверке другой компании;
· Контрагентом может быть поставщик, подрядчик, заказчик, логистическая фирма — любое юрлицо или ИП, указанные в документах;
· Адресатами могут стать даже физические лица, если фигурируют в сделке (например, собственник имущества).
Встречные требования поступают:
· через личный кабинет юридического лица (на сайте nalog.gov.ru);
· через оператора ЭДО;
· заказным письмом;
· реже — лично под подпись.
Что содержится в встречном требовании
В письме из ФНС указывается:
· Номер и дата запроса;
· Указание на компанию, по которой ведётся проверка;
· Суть запрашиваемой информации:
Копии договоров;
Счета-фактуры;
Товарные накладные;
Акт приёма-передачи;
Банковские выписки;
Пояснения по сделке;
· Срок предоставления (обычно 5 рабочих дней).
Что делать, если пришло встречное требование
1. Не игнорировать
Срок исполнения небольшой, и по Налоговому кодексу (ст. 93.1) — обязанность по ответу наступает с момента получения.
2. Проверить, о чём именно идёт речь
· Найдите договор с контрагентом;
· Уточните, был ли он в указанном периоде;
· Посмотрите: есть ли все документы, подтверждающие сделку.
3. Подготовить ответ
Соберите:
· копии договоров;
· счета-фактуры;
· накладные (ТОРГ-12), акты, письма;
· банковские выписки;
· объяснительную (если документы утеряны, сделки не было и т.д.).
4. Отправить ответ в налоговую
· Через личный кабинет;
· По ТКС (оператор электронного документооборота);
· Почтой с описью;
· Лично — под отметку о приёме.
Важно: сохраните подтверждение отправки. Это важно при возможных спорах.
Как составить пояснительную записку
Если вы не можете предоставить документы — например, нет доступа, документы утеряны или сделка не состоялась — составьте пояснительную. Она пишется в свободной форме, но обязательно содержит:
· Реквизиты вашей компании;
· Ответ на конкретные вопросы налоговой;
· Обоснование, почему документы отсутствуют;
· Подпись и дата.
Пример фрагмента пояснительной:
В ответ на требование № АБ-123 от 12.07.2025 сообщаем, что договор с ООО «Ромашка» в проверяемом периоде (01.01.2024 – 31.12.2024) не заключался, фактическое взаимодействие не осуществлялось, денежные средства не перечислялись. Указанные документы отсутствуют по причине отсутствия хозяйственных отношений.
Что будет, если не ответить
Игнорирование встречного требования — нарушение п. 3 ст. 93.1 НК РФ. Последствия:
· Штраф 5 000 рублей — за непредоставление документов (ст. 126 НК РФ);
· Дополнительные запросы;
· Привлечение к налоговой проверке уже вашей компании;
· Порча деловой репутации — вы становитесь «недобросовестным контрагентом».
Как минимизировать риски в будущем
1. Сохраняйте все документы по сделкам — не только внутри компании, но и с контрагентами;
2. Проверяйте контрагентов перед заключением договора (через 1СПАРК, Контур-Фокус, ЕГРЮЛ);
3. Храните договоры и акты в цифровом и бумажном виде не менее 4 лет;
4. Работайте через ЭДО — электронные документы быстрее найти и отправить;
5. Обучите бухгалтерию реагировать на требования налоговой оперативно.
Заключение
Встречное требование налоговой — это не приговор, а стандартная процедура, направленная на уточнение данных по проверке другой компании. Ваша задача — не паниковать, а спокойно собрать документы или дать пояснения. Это поможет не только избежать штрафов, но и сохранить репутацию перед ФНС.
Помните: налоговая работает на основе документов. И если с вашей стороны всё прозрачно — бояться нечего. Главное — действовать в срок, грамотно и документально.