НДС в 2026: 22 % с вычетами или 5 % и 7 % без них — какой вариант выгоднее вашему бизнесу
С 1 января 2026 года в России вступают в силу важные изменения в налогообложении НДС, которые особенно сильно затрагивают компании на УСН (упрощённой системе налогообложения). Предпринимателям предстоит выбирать между полной ставкой НДС с правом вычета и новыми пониженными ставками НДС, но без вычета входного налога. Это непростое решение, и оно напрямую влияет на финансовые результаты бизнеса.
В этой статье мы простыми словами объясним, как эти ставки работают, в чём разница, какие риски и как не переплатить налог.
В этой статье мы простыми словами объясним, как эти ставки работают, в чём разница, какие риски и как не переплатить налог.
Что нового с НДС в 2026 году
До 2026 года многие предприниматели на УСН не платили НДС до тех пор, пока не превышали определённый порог доходов. С 2026-го основные изменения следующие:
Общая ставка НДС повышена до 22 % для большинства товаров и услуг — это основная ставка, которая заменяет прежние 20 %.
Для компаний на УСН появляются повышенные обязательства по уплате НДС при превышении порога доходов (от 20 млн руб.).
Вместо стандартной схемы с правом вычета многие упрощенцы могут применять пониженные ставки 5 % и 7 % — но без вычета входного НДС от поставщиков.
Два пути: как платить НДС на УСН
Для предпринимателя на УСН в 2026 году доступны два основных варианта уплаты НДС:
Вариант 1 — 22 % с вычетами
Это классический подход к НДС:
ставка 22 % — плательщик начисляет НДС на свои продажи;
есть право вычитать входной НДС, уплаченный поставщикам;
используется обычная система деклараций и книга покупок/продаж.
Этот путь подходит компаниям, у которых:
много затрат с НДС на закупки,
контрагенты-юрлица, которым важен вычет,
расходы на товары и услуги с НДС значительны.
Суть вычета — вы уменьшаете сумму НДС к уплате на сумму налога, который уже уплатили поставщикам. Это реально снижает налоговое обязательство.
Вариант 2 — 5 % и 7 % без вычетов
По новым правилам упрощенцы (УСН) могут применять упрощённые ставки:
5 % — если годовой доход от 20 млн до 272,5 млн рублей.
7 % — если доход от 272,5 до 490,5 млн рублей.
Главные особенности:
Нет права на вычет входного НДС — вы не можете уменьшать НДС к уплате налогом, который уплатили в цепочке поставок.
Проще отчётность, меньше сложных бухгалтерских требований.
Это удобно для бизнеса с невысокими затратами или с клиентами-физлицами, где сложная работа с входящим НДС не нужна.
Пример: как выбрать между ставками
Предприниматель продаёт товары за 10 млн рублей в год и закупает материалы на 6 млн рублей, с НДС у поставщика:
Вариант 1 — ставка 22 % с вычетами
Вы начислили НДС на продажу → 22 % от 10 млн = 2,2 млн ₽
Вычли входной НДС (предположим 20 % от затрат) → 1,0 млн ₽
НДС к уплате = 2,2 млн − 1,0 млн = 1,2 млн ₽
Вариант 2 — ставка 5 % без вычетов
Налог = 5 % от 10 млн = 0,5 млн ₽
Видно, что при невысоких расходах и отсутствии необходимости в вычетах вариант 5 % может быть выгоднее, но это не всегда так — всё зависит от структуры затрат и от того, есть ли смысл в вычетах.
Когда выгоднее выбрать 22 % с вычетами
Ваши расходы с НДС значительны — например, закупки, услуги, оборудование.
Работа с юридическими лицами, которые сами хотят вычеты.
У вас сложная цепочка поставок, и вы оплачиваете много входного НДС.
Вы можете учитывать и документально подтверждать расходы.
В таких случаях право на вычет НДС может существенно снизить налоговую нагрузку.
Когда выгоднее выбрать 5 % или 7 % без вычетов
Вы работаете преимущественно с физическими лицами.
У вас незначительные расходы с НДС.
Вы хотите упростить бухгалтерский учёт и избежать высоких затрат на сопровождение.
В этих сценариях пониженные ставки без вычетов позволяют платить налог проще, хотя и без экономии за счёт вычетов.
Важные риски и подводные камни
Нет вычета — нет экономии: даже если вы платите поставщикам существенный НДС, ставка 5 %/7 % не позволит снизить налог через вычет.
«Пониженная ставка» — это временный режим: он может быть менее выгоден, если в будущем затраты с НДС возрастут.
Несвоевременное оформление и учёт документов могут лишить вас права на вычет в рамках ставки 22 %
Как принять решение
1. Анализ расходов
Посчитайте, сколько вы платите поставщикам НДС. Если значительная часть затрат облагается НДС, вычеты по ставке 22 % могут быть выгоднее.
2. Анализ клиентской базы
Работа с юрлицами чаще выгодна при ставке 22 % — им важен вычет. Работа с физлицами — ставка 5 %/7 %.
3. Учёт и ресурсы
Оцените, готовы ли вы вести полноценный НДС-учёт (книги покупок/продаж, декларации) или легче работать по упрощённым правилам.
Практические шаги перед переходом
Проведите моделирование налоговой нагрузки по обоим вариантам.
Проверьте договора: прописана ли цена с НДС или без НДС.
Настройте учёт в бухгалтерских системах (1С, Контур и др.) под нужный режим.
Посоветуйтесь с бухгалтером до подачи первой декларации.
Короткая сводка
22 % с вычетами — классический режим НДС, выгодный при больших расходах с НДС и работе с юрлицами.
5 % и 7 % без вычетов — упрощённая ставка для бизнеса с невысокими затратами и упрощённым учётом.
До 2026 года многие предприниматели на УСН не платили НДС до тех пор, пока не превышали определённый порог доходов. С 2026-го основные изменения следующие:
Общая ставка НДС повышена до 22 % для большинства товаров и услуг — это основная ставка, которая заменяет прежние 20 %.
Для компаний на УСН появляются повышенные обязательства по уплате НДС при превышении порога доходов (от 20 млн руб.).
Вместо стандартной схемы с правом вычета многие упрощенцы могут применять пониженные ставки 5 % и 7 % — но без вычета входного НДС от поставщиков.
Два пути: как платить НДС на УСН
Для предпринимателя на УСН в 2026 году доступны два основных варианта уплаты НДС:
Вариант 1 — 22 % с вычетами
Это классический подход к НДС:
ставка 22 % — плательщик начисляет НДС на свои продажи;
есть право вычитать входной НДС, уплаченный поставщикам;
используется обычная система деклараций и книга покупок/продаж.
Этот путь подходит компаниям, у которых:
много затрат с НДС на закупки,
контрагенты-юрлица, которым важен вычет,
расходы на товары и услуги с НДС значительны.
Суть вычета — вы уменьшаете сумму НДС к уплате на сумму налога, который уже уплатили поставщикам. Это реально снижает налоговое обязательство.
Вариант 2 — 5 % и 7 % без вычетов
По новым правилам упрощенцы (УСН) могут применять упрощённые ставки:
5 % — если годовой доход от 20 млн до 272,5 млн рублей.
7 % — если доход от 272,5 до 490,5 млн рублей.
Главные особенности:
Нет права на вычет входного НДС — вы не можете уменьшать НДС к уплате налогом, который уплатили в цепочке поставок.
Проще отчётность, меньше сложных бухгалтерских требований.
Это удобно для бизнеса с невысокими затратами или с клиентами-физлицами, где сложная работа с входящим НДС не нужна.
Пример: как выбрать между ставками
Предприниматель продаёт товары за 10 млн рублей в год и закупает материалы на 6 млн рублей, с НДС у поставщика:
Вариант 1 — ставка 22 % с вычетами
Вы начислили НДС на продажу → 22 % от 10 млн = 2,2 млн ₽
Вычли входной НДС (предположим 20 % от затрат) → 1,0 млн ₽
НДС к уплате = 2,2 млн − 1,0 млн = 1,2 млн ₽
Вариант 2 — ставка 5 % без вычетов
Налог = 5 % от 10 млн = 0,5 млн ₽
Видно, что при невысоких расходах и отсутствии необходимости в вычетах вариант 5 % может быть выгоднее, но это не всегда так — всё зависит от структуры затрат и от того, есть ли смысл в вычетах.
Когда выгоднее выбрать 22 % с вычетами
Ваши расходы с НДС значительны — например, закупки, услуги, оборудование.
Работа с юридическими лицами, которые сами хотят вычеты.
У вас сложная цепочка поставок, и вы оплачиваете много входного НДС.
Вы можете учитывать и документально подтверждать расходы.
В таких случаях право на вычет НДС может существенно снизить налоговую нагрузку.
Когда выгоднее выбрать 5 % или 7 % без вычетов
Вы работаете преимущественно с физическими лицами.
У вас незначительные расходы с НДС.
Вы хотите упростить бухгалтерский учёт и избежать высоких затрат на сопровождение.
В этих сценариях пониженные ставки без вычетов позволяют платить налог проще, хотя и без экономии за счёт вычетов.
Важные риски и подводные камни
Нет вычета — нет экономии: даже если вы платите поставщикам существенный НДС, ставка 5 %/7 % не позволит снизить налог через вычет.
«Пониженная ставка» — это временный режим: он может быть менее выгоден, если в будущем затраты с НДС возрастут.
Несвоевременное оформление и учёт документов могут лишить вас права на вычет в рамках ставки 22 %
Как принять решение
1. Анализ расходов
Посчитайте, сколько вы платите поставщикам НДС. Если значительная часть затрат облагается НДС, вычеты по ставке 22 % могут быть выгоднее.
2. Анализ клиентской базы
Работа с юрлицами чаще выгодна при ставке 22 % — им важен вычет. Работа с физлицами — ставка 5 %/7 %.
3. Учёт и ресурсы
Оцените, готовы ли вы вести полноценный НДС-учёт (книги покупок/продаж, декларации) или легче работать по упрощённым правилам.
Практические шаги перед переходом
Проведите моделирование налоговой нагрузки по обоим вариантам.
Проверьте договора: прописана ли цена с НДС или без НДС.
Настройте учёт в бухгалтерских системах (1С, Контур и др.) под нужный режим.
Посоветуйтесь с бухгалтером до подачи первой декларации.
Короткая сводка
22 % с вычетами — классический режим НДС, выгодный при больших расходах с НДС и работе с юрлицами.
5 % и 7 % без вычетов — упрощённая ставка для бизнеса с невысокими затратами и упрощённым учётом.