Что такое налоговая проверка и зачем она проводится?
Налоговая проверка — это форма государственного контроля, направленная на проверку правильности расчётов, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов. Проводится Федеральной налоговой службой (ФНС) в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Проверка может быть:

• Камеральная — без визита налоговиков, в кабинете ФНС, по итогам представленной отчётности;
• Выездная — очная, с визитом в офис компании, проверкой документов, опросом сотрудников.

Роль бухгалтера в налоговой проверке
Главный бухгалтер или ответственный специалист — центральная фигура всей проверки. Именно он:

• представляет всю отчётность;
• собирает первичные документы;
• отвечает на запросы и пояснения;
• взаимодействует с налоговыми инспекторами;
• защищает интересы компании в пределах своей компетенции.

Ошибки, скрытие информации, задержки с документами — всё это может повлиять на результат проверки. А грамотные действия, наоборот, помогут пройти процедуру без последствий.

Какие документы запрашивает налоговая?
Всё зависит от типа и объема проверки, но чаще всего требуются:

• налоговые декларации (НДС, прибыль, УСН, НДФЛ и пр.);
• бухгалтерская отчётность (баланс, отчёт о прибылях и убытках);
• книги продаж и покупок, счета-фактуры;
• договоры с контрагентами;
• первичная документация (счета, акты, накладные, путевые листы);
• кассовая документация;
• платёжные поручения и выписки с расчётного счёта;
• табели учёта рабочего времени, расчёты по зарплате;
• переписка с контрагентами, если возникают сомнения в их реальности.

Часто выявляемые нарушения
Налоговая проверка часто выявляет одни и те же ошибки:

1. Завышенные расходы или фиктивные сделки
2. Пытаются уменьшить налогооблагаемую прибыль — налоговая проверяет документы, реальность контрагентов, фактическое оказание услуг.
3. Ошибки в начислении и уплате НДС
4. Отсутствие счетов-фактур, неверные коды, недостоверные контрагенты.
5. Несоответствие отчётности и первичных документов
6. В отчётах заявлены суммы, которых нет в накладных или актах.
7. Неуплата налогов с зарплаты
8. «Серая» зарплата, неправильные ставки, ошибки в расчетах по НДФЛ и страховым взносам.
9. Работа с «техническими» контрагентами
10. Если контрагент «однодневка», налоговая может признать расходы необоснованными и доначислить налоги.
11. Ошибки в применении налоговых режимов
12. Неправильное применение УСН, ЕНВД, ЕСХН или переход между режимами.

Как проходит налоговая проверка: пошагово
1. Уведомление о проверке
При камеральной — автоматически после сдачи декларации.
При выездной — письменно за 10 рабочих дней до начала.
2. Сбор и предоставление документов
Бухгалтер собирает весь необходимый пакет, формирует пояснения.
3. Проверка документов и пояснений
ФНС анализирует сведения, может направить дополнительные запросы.
4. Составление акта проверки
По результатам составляется акт: с нарушениями или без.
5. Возражения и пояснения
Компания может в течение 1 месяца подать возражения и дополнения.
6. Решение по проверке
На основе акта и возражений налоговая выносит окончательное решение: оставить всё как есть или доначислить налоги и штрафы.

Что делать бухгалтеру до, во время и после проверки
До проверки: подготовка

• Провести внутреннюю ревизию отчётности.
• Убедиться, что все первичные документы на месте.
• Проверить работу с контрагентами.
• Сверить налоговую нагрузку с отраслевыми нормами.
• Отработать кассовую дисциплину.

Во время проверки: контроль

• Вовремя и корректно предоставлять документы.
• Грамотно отвечать на запросы (кратко, по сути, без лишней информации).
• Вести учёт всех действий проверяющих.

После проверки: защита

• При наличии акта с нарушениями — тщательно проанализировать.
• Подготовить возражения, если есть основания.
• При необходимости — привлекать юриста или налогового консультанта.

Как минимизировать риски налоговой проверки

1. Вести прозрачную и аккуратную бухгалтерию
2. Ошибки, даже формальные, — сигнал для налоговой, что стоит копнуть глубже.
3. Проверять контрагентов перед сотрудничеством
4. Не заключать сделки с сомнительными организациями.
5. Своевременно сдавать отчётность и платить налоги
6. Просрочки — это красный флаг.
7. Использовать электронный документооборот
8. Он упрощает проверку и снижает риск потери документов.
9. Проводить регулярные внутренние аудиты
10. Самостоятельная проверка помогает выявить и устранить ошибки до визита налоговой.

Чем опасна налоговая проверка?

• Доначисление налогов и пеней
• Штрафы до 40% от суммы налога
• Блокировка счетов
• Исключение расходов из налогооблагаемой базы
• Привлечение к административной и даже уголовной ответственности

Важно: налоговая проверка — не катастрофа, если ты готов
Опытные бухгалтеры относятся к налоговой проверке спокойно. Почему? Потому что у них есть порядок. Они ведут учёт системно, проверяют себя сами, следят за изменениями в законодательстве и не ждут беды, а предотвращают её.
Да, проверка — стресс. Да, может быть неприятно. Но в 90% случаев компании, которые готовились, проходили её без серьёзных последствий.

Заключение
Налоговая проверка — это экзамен не только для бухгалтера, но и для всей компании. Хороший бухгалтер — это тот, кто не просто сдаёт отчётность, а выстраивает финансовую защиту. И в момент проверки именно он становится тем, кто держит удар, аргументирует позиции, защищает репутацию бизнеса и помогает выйти из ситуации без потерь.
Потому что налоговая проверка — это не конец, а ещё один шанс убедиться: ты всё делаешь правильно.