Налоговая назначила камеральную проверку: что это значит, как проходит и стоит ли переживать
Получили сообщение о начале камеральной проверки? Не стоит паниковать. Камеральная проверка — это стандартная налоговая процедура, которая касается каждого бизнеса или ИП, кто сдаёт декларации. Но от того, как вы на неё отреагируете, зависит: всё пройдёт гладко или перерастёт в доначисления, штрафы и лишние вопросы от ФНС.
В этой статье подробно расскажем:
· что такое камеральная проверка и чем она отличается от выездной;
· кто и за что её проводит;
· как понять, что вас проверяют;
· какие декларации чаще всего попадают под контроль;
· как вести себя во время проверки;
· и в каких случаях она может перейти в проблемы.
В этой статье подробно расскажем:
· что такое камеральная проверка и чем она отличается от выездной;
· кто и за что её проводит;
· как понять, что вас проверяют;
· какие декларации чаще всего попадают под контроль;
· как вести себя во время проверки;
· и в каких случаях она может перейти в проблемы.
Что такое камеральная налоговая проверка
Камеральная проверка — это внутренний аудит налоговой инспекцией вашей отчётности. Она проводится без выезда к налогоплательщику, исключительно на основании данных, указанных в ваших декларациях и расчётах.
Камеральная проверка:
· не требует согласования или уведомления заранее;
· начинается автоматически после подачи декларации;
· проводится внутри ИФНС — без вашего участия, пока всё в порядке;
· длится до 3 месяцев с момента сдачи отчётности.
Что проверяет налоговая в рамках камеральной проверки
Инспекторы анализируют:
· Правильность расчётов: налоги, ставки, вычеты, базы;
· Сопоставление данных с другими отчётами (например, НДС с 6-НДФЛ);
· Корректность вычетов по НДС;
· Согласованность с расчётами контрагентов;
· Соответствие отчётности с предыдущими периодами;
· Возможные ошибки или признаки схем.
Примеры ситуаций, вызывающих интерес:
· НДС к возмещению больше, чем уплачено;
· Резкое падение доходов;
· Убытки несколько лет подряд;
· Несостыковки с данными контрагентов;
· Подозрительная контрагентская сеть;
· Отсутствие налога к уплате при больших оборотах.
Как узнать, что началась камеральная проверка
1. Формально — никак.
Она стартует автоматически после сдачи декларации.
2. Неофициальные признаки:
· Появилось требование пояснений (например, по НДС, налогу на прибыль, УСН);
· Запросили копии договоров, счетов, первичных документов;
· Требуют объяснить расхождения в суммах или «подозрительные» контракты.
3. Письменное уведомление налоговая не присылает — камеральная проверка не требует этого по закону.
Сроки проведения камеральной проверки
· Считаются с момента сдачи декларации;
· Стандартный срок — 3 месяца;
· Продление возможно при требовании пояснений (ещё на 1 месяц);
· По НДС с возмещением из бюджета — до 2-х месяцев с возможностью продления.
Пример: декларация сдана 25 апреля → проверка длится до 25 июля.
Какие документы может потребовать налоговая
Если у инспектора возникают вопросы, он направляет официальное требование пояснений или документов, с указанием срока исполнения (обычно 5 дней).
Могут запросить:
· договоры;
· счета-фактуры;
· акты выполненных работ;
· платёжки и банковские выписки;
· оборотно-сальдовые ведомости;
· табели учёта времени;
· пояснительные письма.
Как подготовиться и реагировать
1. Проверьте, всё ли корректно в декларации
Ошибки, лишние нули, пропущенные строки — всё это причина для запроса пояснений.
2. Подготовьте комплект документов заранее
Особенно если заявлены:
· НДС к возмещению;
· убытки;
· сделки с новыми или сомнительными контрагентами;
· вычеты по дорогостоящему имуществу.
3. Ответьте на требование вовремя
Срок ответа — 5 рабочих дней с момента получения.
Формат — через личный кабинет, ЭДО или почтой с описью.
4. Пишите пояснения грамотно
Без агрессии и негатива. Лучше — чётко, по пунктам, с отсылками к закону и документам.
Что будет, если проигнорировать
· Штраф за неисполнение требования — 5 000 руб. по ст. 126 НК РФ;
· Отказ в вычетах (по НДС, прибыли);
· Доначисления и пени;
· Решение о блокировке счета (при неоднократном неответе);
· Передача материалов в следственные органы — при признаках схем.
Примеры частых ситуаций на практике
Декларация по НДС с возмещением
— Запрос первички и пояснений — стандартная мера.
— При подтверждении — налог возвращается.
— При расхождениях — доначисление, отказ.
УСН с «нулевым» налогом при больших оборотах
— Инспекция может заподозрить уход от налога.
— Запрос платёжек, договоров, численности персонала.
Сдача 6-НДФЛ и РСВ с ошибками
— Камеральная проверка сразу выявит несостыковки.
— Могут потребовать перерасчёт и оплату пени.
Итог: как пройти камеральную проверку спокойно
1. Не бойтесь — это стандартная процедура.
2. Подавайте декларации вовремя и без ошибок.
3. Храните документы в порядке.
4. Проверяйте контрагентов перед заключением договоров.
5. На требования ФНС отвечайте в срок и по существу.
6. Если не согласны — пишите обоснованные пояснения.
7. При сомнениях — обратитесь к налоговому консультанту.
Заключение
Камеральная проверка — это «фоновая» часть налогового контроля. Её проходят все, но «залипают» в ней только те, у кого отчётность вызывает вопросы. Грамотная бухгалтерия, внимательность и деловой подход к взаимодействию с ФНС помогут избежать проблем. И если вы ведёте дела прозрачно — никакая камеральная проверка вам не страшна.
Камеральная проверка — это внутренний аудит налоговой инспекцией вашей отчётности. Она проводится без выезда к налогоплательщику, исключительно на основании данных, указанных в ваших декларациях и расчётах.
Камеральная проверка:
· не требует согласования или уведомления заранее;
· начинается автоматически после подачи декларации;
· проводится внутри ИФНС — без вашего участия, пока всё в порядке;
· длится до 3 месяцев с момента сдачи отчётности.
Что проверяет налоговая в рамках камеральной проверки
Инспекторы анализируют:
· Правильность расчётов: налоги, ставки, вычеты, базы;
· Сопоставление данных с другими отчётами (например, НДС с 6-НДФЛ);
· Корректность вычетов по НДС;
· Согласованность с расчётами контрагентов;
· Соответствие отчётности с предыдущими периодами;
· Возможные ошибки или признаки схем.
Примеры ситуаций, вызывающих интерес:
· НДС к возмещению больше, чем уплачено;
· Резкое падение доходов;
· Убытки несколько лет подряд;
· Несостыковки с данными контрагентов;
· Подозрительная контрагентская сеть;
· Отсутствие налога к уплате при больших оборотах.
Как узнать, что началась камеральная проверка
1. Формально — никак.
Она стартует автоматически после сдачи декларации.
2. Неофициальные признаки:
· Появилось требование пояснений (например, по НДС, налогу на прибыль, УСН);
· Запросили копии договоров, счетов, первичных документов;
· Требуют объяснить расхождения в суммах или «подозрительные» контракты.
3. Письменное уведомление налоговая не присылает — камеральная проверка не требует этого по закону.
Сроки проведения камеральной проверки
· Считаются с момента сдачи декларации;
· Стандартный срок — 3 месяца;
· Продление возможно при требовании пояснений (ещё на 1 месяц);
· По НДС с возмещением из бюджета — до 2-х месяцев с возможностью продления.
Пример: декларация сдана 25 апреля → проверка длится до 25 июля.
Какие документы может потребовать налоговая
Если у инспектора возникают вопросы, он направляет официальное требование пояснений или документов, с указанием срока исполнения (обычно 5 дней).
Могут запросить:
· договоры;
· счета-фактуры;
· акты выполненных работ;
· платёжки и банковские выписки;
· оборотно-сальдовые ведомости;
· табели учёта времени;
· пояснительные письма.
Как подготовиться и реагировать
1. Проверьте, всё ли корректно в декларации
Ошибки, лишние нули, пропущенные строки — всё это причина для запроса пояснений.
2. Подготовьте комплект документов заранее
Особенно если заявлены:
· НДС к возмещению;
· убытки;
· сделки с новыми или сомнительными контрагентами;
· вычеты по дорогостоящему имуществу.
3. Ответьте на требование вовремя
Срок ответа — 5 рабочих дней с момента получения.
Формат — через личный кабинет, ЭДО или почтой с описью.
4. Пишите пояснения грамотно
Без агрессии и негатива. Лучше — чётко, по пунктам, с отсылками к закону и документам.
Что будет, если проигнорировать
· Штраф за неисполнение требования — 5 000 руб. по ст. 126 НК РФ;
· Отказ в вычетах (по НДС, прибыли);
· Доначисления и пени;
· Решение о блокировке счета (при неоднократном неответе);
· Передача материалов в следственные органы — при признаках схем.
Примеры частых ситуаций на практике
Декларация по НДС с возмещением
— Запрос первички и пояснений — стандартная мера.
— При подтверждении — налог возвращается.
— При расхождениях — доначисление, отказ.
УСН с «нулевым» налогом при больших оборотах
— Инспекция может заподозрить уход от налога.
— Запрос платёжек, договоров, численности персонала.
Сдача 6-НДФЛ и РСВ с ошибками
— Камеральная проверка сразу выявит несостыковки.
— Могут потребовать перерасчёт и оплату пени.
Итог: как пройти камеральную проверку спокойно
1. Не бойтесь — это стандартная процедура.
2. Подавайте декларации вовремя и без ошибок.
3. Храните документы в порядке.
4. Проверяйте контрагентов перед заключением договоров.
5. На требования ФНС отвечайте в срок и по существу.
6. Если не согласны — пишите обоснованные пояснения.
7. При сомнениях — обратитесь к налоговому консультанту.
Заключение
Камеральная проверка — это «фоновая» часть налогового контроля. Её проходят все, но «залипают» в ней только те, у кого отчётность вызывает вопросы. Грамотная бухгалтерия, внимательность и деловой подход к взаимодействию с ФНС помогут избежать проблем. И если вы ведёте дела прозрачно — никакая камеральная проверка вам не страшна.