Что такое камеральная проверка — в двух словах
Камеральная проверка — это проверка вашей налоговой отчётности (декларации, расчёта) без выезда на место. То есть никто не приходит в офис, всё проходит
внутри ИФНС, на основе документов, которые вы уже сдали.
Проводится в отношении:
· декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН;
· 6-НДФЛ, РСВ, ЕНП;
· заявлений на возмещение налога.
Срок — до 3 месяцев со дня сдачи декларации.
Как понять, что идёт камеральная проверкаФормально налоговая не обязана сообщать о её начале. Она начинается
автоматически, как только вы подали отчёт. Но если вы получили
требование о предоставлении пояснений или документов — это знак: проверка активна.
⚠Почему ФНС присылает требования
Причины самые разные:
· Подозрительно большая сумма вычета по НДС;
· Резкое снижение налоговой базы;
· Несостыковка с данными других отчётов;
· Подозрительный контрагент (массовый адрес, нет отчётности, нулевки);
· Вычеты или расходы не подтверждены;
· «Нулевая» декларация при большом обороте по банку.
Что делать, если пришло требование
1. Не паниковать
Это не обвинение, а
вопрос. ФНС хочет уточнить или подтвердить данные. Это
ваш шанс объяснить всё без штрафов.
2. Внимательно прочитайте требование
· Посмотрите, по какой декларации проверка;
· Какие именно документы или пояснения просят;
· Срок — обычно 5 рабочих дней (редко — 10).
3. Подготовьте документы
Чаще всего просят:
·
Счета-фактуры, договоры, акты;
·
Платёжные поручения (оплата, аванс);
·
Журналы учёта НДС;
·
Оборотно-сальдовую ведомость;
·
Объяснение причин вычетов или убытков;
·
Книги покупок/продаж;
·
Документы по контрагентам.
Совет: всё лучше подать в одном пакете и с пояснительной запиской. Это снижает шанс повторного запроса.
4. Напишите пояснение
Пример:
В ответ на требование №… сообщаем, что сумма вычета по НДС в размере 720 000 руб. за 2 квартал 2025 г. связана с приобретением производственного оборудования (договор №12/04 от 02.04.2025 г., счёт-фактура и платёжное поручение прилагаются). Оборудование введено в эксплуатацию, отражено на счёте 01, принято к вычету согласно ст. 171–172 НК РФ.
Как отправить документы
· Через
Личный кабинет ЮЛ или ИП на сайте ФНС;
· Через
оператора ЭДО (Контур, Такском, СБиС);
· По
почте с описью и уведомлением;
· Лично в инспекцию (если нет ЭДО).
Что будет, если не ответить
· Штраф по ст. 126 НК РФ — 5 000 рублей за каждый неисполненный запрос;
· Отказ в вычете НДС;
· Блокировка расчётного счёта;
· Перевод на выездную проверку;
· Проблемы при дальнейших взаимодействиях с ФНС.
Как ускорить камеральную проверку
· Сдавайте декларации без ошибок;
· Не затягивайте с ответами на требования — чем быстрее, тем лучше;
· Отправляйте документы сразу, а не «по требованию»;
· Работайте только с «чистыми» контрагентами;
· Добавляйте пояснение даже там, где его не требуют — проактивность ценится.
Что делать, если вы не согласны с выводами ФНС
После проверки вам могут прислать
акт камеральной проверки и
решение с доначислениями. Если вы не согласны:
· Подайте
возражения на акт (в течение 10 рабочих дней);
· Подготовьте
апелляционную жалобу в вышестоящую ИФНС (в течение 30 календарных дней);
· При необходимости — обратитесь в
арбитражный суд.
Действие | Зачем |
Проверить срок и суть требования | Не пропустить дедлайн |
Подготовить комплект документов | Подтвердить свою позицию |
Написать пояснение | Объяснить суть операций |
Отправить вовремя | Избежать штрафов и отказа в вычетах |
Не конфликтовать с инспектором | Наладить конструктивное взаимодействие |
При несогласии — обжаловать | Отстоять правоту в административном порядке |
Действие | Зачем |
Проверить срок и суть требования | Не пропустить дедлайн |
Подготовить комплект документов | Подтвердить свою позицию |
Написать пояснение | Объяснить суть операций |
Отправить вовремя | Избежать штрафов и отказа в вычетах |
Не конфликтовать с инспектором | Наладить конструктивное взаимодействие |
При несогласии — обжаловать | Отстоять правоту в административном порядке |
Заключение
Камеральная проверка — не приговор, а рабочая процедура. Главное —
не игнорировать, не теряться и не откладывать ответы. Чем быстрее и понятнее вы покажете, что в отчётности порядок, тем скорее закроется проверка. А если налоговая ошиблась — используйте своё право на обжалование. Закон — на вашей стороне, если вы действуете в рамках и вовремя.